AMT Credit Ein wertvoller Steuervorteil für einige Leute, die AMT bezahlt haben. Heres gute Neuigkeiten: ein Teil Ihrer AMT Haftung vielleicht können alle zu Ihnen zurückkehren in Form einer Verringerung der Steuer, die Sie zahlen auf künftige Steuererklärungen, oder sogar eine Erstattung, die die Steuer übersteigt, die Sie in einem späteren Jahr bezahlen, wegen Die AMT Gutschrift Um diesen Kredit zu bezahlen, musst du AMT im Vorjahr bezahlt haben, und es muss der richtige Geschmack von AMT sein. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie AMT als Folge der Ausübung einer Anreizaktienoption bezahlt haben müssen oder aufgrund bestimmter anderer Zeitpunkte wie einer AMT-Anpassung in Bezug auf beschleunigte Abschreibungen. Jeder AMT Sie zahlen aus anderen Gründen, wie hat eine große Anzahl von Ausnahmen oder eine große Einzelabfertigung für staatliche und lokale Steuern, wird nicht qualifizieren Sie für die Kredit-. Die Arbeit mit diesem AMT Kredit ist ein zweistufiger Prozess. Zuerst finden Sie heraus, wie viel Kredit zur Verfügung steht, dann finden Sie heraus, wie viel von der Gutschrift, die Sie verwenden können. Finden Sie die verfügbaren Kredit Der erste Teil Ihrer Aufgabe ist, um herauszufinden, wie viel der AMT-Haftung aus einem Vorjahr ist für die Gutschrift berechtigt. Dies beinhaltet die Berechnung der alternativen Mindeststeuer unter einem anderen Satz von Regeln Art einer alternativen AMT. Was Sie hier tun, ist herauszufinden, wie viel von Ihrer alternativen Mindeststeuerpflicht aus Zeitpunkten kam. Artikel, die es Ihnen erlauben, das Einkommen zu verzögern, im Gegensatz zu Gegenständen, die tatsächlich reduzieren die Höhe der Einkommen oder Steuern, die Sie berichten. Wenn Sie Glück haben, wird Ihr ganzer AMT in den kommenden Jahren als Gutschrift verfügbar sein. Aber manche Leute finden, dass nur eine kleine Portion oder gar keine zur Verfügung steht. Bestimmen Sie, wie viel AMT Kredit Sie verwenden können Wenn Sie einige AMT Kredit aus einem Vorjahr haben, müssen Sie bestimmen, wie viel von der Gutschrift, die Sie im laufenden Jahr verwenden können. Es gibt jetzt zwei Möglichkeiten, AMT Kredit zu beanspruchen. Unter der normalen Regel können Sie in der Lage sein zu beginnen, die Gutschrift das erste Jahr zu bezahlen, nachdem Sie AMT bezahlt haben, aber der Betrag, den Sie behaupten können, ist begrenzt, wie unten beschrieben. Eine andere Regel bietet eine großzügigere Erholung für einige Personen, deren verfügbare Kredit noch vier oder mehr Jahre nach der Bezahlung der AMT nicht genutzt wird. Regelmäßige Regel für die Beantragung von AMT Kredit Unter der regulären Regel können Sie nur die AMT Kredit in einem Jahr verwenden, wenn Sie nicht zahlen alternative Mindeststeuer. Die Höhe der Gutschrift, die Sie verwenden können, ist auf den Unterschied zwischen Ihrer regulären Steuer und der nach den AMT-Regeln berechneten Steuer beschränkt. Beispiel: Angenommen, Sie haben 8.000 AMT Kredit ab 2010. Im Jahr 2011 Ihre reguläre Steuer ist 37.000. Ihre nach den AMT-Regeln berechnete Steuer beträgt 32.000. Sie müssen nicht AMT bezahlen, weil Ihre reguläre Steuer höher ist als die Steuer, die nach den AMT Regeln berechnet wird. Besser noch, erlaubt es Ihnen, 5.000 von AMT Kredit zu verlangen, die Verringerung Ihrer regulären Steuer auf 32.000. In diesem Beispiel hättest du noch 3.000 AMT-Guthaben, die du benutzt hast. Dieser Betrag wird im Jahr 2012 verfügbar sein: er wird auf das nächste Jahr übertragen. Unbenutzte AMT-Guthaben übernehmen für eine unbegrenzte Anzahl von Jahren. Natürlich kann man nicht mehr beanspruchen als die Menge des verfügbaren Kredits. In dem Beispiel, wenn die AMT Gutschrift von 2010 war 2.700, dann würden Sie den vollen Betrag der Gutschrift im Jahr 2011. Sie würden Ihre reguläre Steuer um 2.700 nicht durch die volle 5.000 Unterschied zwischen regulären Steuer und alternative Steuer zu reduzieren. Rückzahlbare AMT Kredit Ab 2007 haben Menschen mit alten unbenutzten AMT Kredit eine andere Möglichkeit, AMT Kredit zu beanspruchen. Diese Regel erlaubt Ihnen, den Kredit ohne Rücksicht auf die oben beschriebene Beschränkung zu beanspruchen, aber nur, wenn Sie nicht genutzte AMT Gutschrift von vier oder mehr Jahren früher haben. Wenn Sie AMT Kredit beanspruchen Viele Leute gehen davon aus, dass, wenn die AMT Kredit aus der Ausübung einer Anreizaktienoption entsteht, sie den Kredit nicht geltend machen können, bis sie die von ihnen erworbenen Aktien durch Ausübung der Option verkaufen. Das ist nicht der Fall. Der Verkauf von ISO-Aktien kann Ihnen helfen, einen größeren AMT-Kredit zu beanspruchen, aber Sie können die Gutschrift verlangen, ohne Aktien zu verkaufen. Unter der allgemeinen Regel können Sie die Gutschrift beanspruchen, wann immer Ihre reguläre Einkommensteuer größer ist als die Steuer, die unter den AMT-Regeln steht. Beispiel: Angenommen, Sie haben im Jahr 2009 eine Anreizaktienoption ausgeübt und planen, die Aktien zu verkaufen, wenn sie im Jahr 2010 fällig wurden. Sie haben 10.000 AMT auf Ihre Steuererklärung 2009 bezahlt, aber der Aktienwert sank, bevor Sie eine Chance hatten zu verkaufen. Sie haben sich entschlossen zu halten und zu sehen, ob sich der Wert der Aktien erholen würde. Im Jahr 2012 halten Sie immer noch die Aktien, und jetzt fragen Sie sich, ob Sie die Aktien verkaufen können, um den Kredit zu beanspruchen. Die Chancen sind, dass Sie Tausende von Dollar in AMT Kredit bereits, auf Ihre Steuererklärungen für die letzten Jahre ab 2010 wiederhergestellt haben. Sie mussten nicht die Aktien verkaufen, um den Kredit zu beanspruchen. Sie mussten einfach Formular 8801 mit Ihrer Steuererklärung einreichen. Abhängig von Ihrer Situation Einkommensniveau, Einreichung Status, Anzahl der persönlichen Befreiungen und so weiter können Sie feststellen, dass Sie Anspruch auf Hunderte oder sogar Tausende von Krediten jedes Jahr ohne den Verkauf der Aktien. Heres die Regel: Wenn Sie zahlen AMT wegen der Ausübung einer Anreiz Aktie Option, müssen Sie Formular 6251 für das Jahr der Übung Datei. Dann jedes Jahr danach musst du beide Form 6251 und Form 8801 einreichen, bis du den ganzen Kredit beansprucht hast. Sie didnt Datei Wenn Sie didnt Datei Formular 8801 mit Ihrem Vorjahresrückkehr, müssen Sie diese Rückkehr zu ändern, aus zwei Gründen. Einer ist, dass Sie eine schöne Rückerstattung überprüfen könnte kommen. Und das andere ist, dass theres keine Möglichkeit, den Kredit in einem späteren Jahr zu beanspruchen, ohne dieses Formular für die Jahre zwischen dem Jahr, das Sie bezahlten AMT und das Jahr, das Sie behaupteten, Das ist, weil die Menge an Kredit für Sie zu behaupten, hängt davon ab, was in jedem Jahr passiert ist. Sie wissen nicht, die Höhe Ihrer Kredit-Übernahme bis 2012 ohne Ausfüllen dieses Formulars für 2011. Aber um es für 2011 zu füllen, benötigen Sie die Zahlen aus Form 8801 für 2010 und so weiter, zurück zu dem Jahr, das Sie bezahlten AMT. Die Zeit läuft ab. Als allgemeine Regel können Sie zurückkehren und die Steuererklärungen für drei Jahre ändern. Wenn Sie nicht bestanden haben AMT Gutschrift, die für Ihr Jahr 2008 Steuererklärung zur Verfügung stand, müssen Sie die geänderte Rückkehr bis zum 15. April 2012 (oder drei Jahre nach dem eigentlichen Anmeldedatum, wenn Sie eine Verlängerung beantragt und innerhalb der Verlängerungsfrist eingereicht ). Warum nicht nur vergessen, über jene früheren Jahre und behaupten die Kredit-Beginn in einigen späteren Jahr Die Antwort ist, dass es nicht so funktioniert. Die Höhe der Gutschrift, die von einem Jahr zum nächsten übergeht, hängt von den Besonderheiten Ihrer Steuererklärung für jedes Zwischenjahr ab, nicht die Menge an Kredit, die Sie tatsächlich behaupten. Mit anderen Worten, verwenden Sie es oder verlieren Sie esCut Employee Stock Option Steuern mit AMT Credit Wenn Sie Anreiz Aktienoptionen (ISO) in den letzten Jahren ausgeübt haben, können Sie mit einer kräftigen alternativen Minimum Tax (AMT) Rechnung getroffen worden sein. Der AMT wird aufgeladen, wenn Sie Ihre ISO ausüben und an Ihren Aktien halten und sie nach dem Kalenderjahr, in dem sie Ihnen vergeben wurden, verkaufen. Der AMT wird auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Marktwert (FMV) der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien und des Ausübungspreises berechnet. (Erfahren Sie mehr über die AMT, lesen Sie schneiden Sie Ihre Alternative Minimum Tax.) Während niemand ist glücklich über die Zahlung von Steuern auf eine Aktie Transaktion, gibt es eine Steuergesetz-Bestimmung genannt die AMT Kredit, dass die Steuerzahler profitiert. Wenn Sie Ihre AMT-Rechnung bezahlen, wird diese AMT-Gutschrift automatisch ausgelöst. Diese Gutschrift kann verwendet werden, um Ihre Bundeseinkommensteuer zu senken, wenn der Betrag, den Sie auf Steuern schulden, mehr ist als das, was es unter dem AMT gewesen wäre. Das ist, weil, im Gegensatz zu einem Abzug, dass die Summe der Einkommen, auf die Sie besteuert werden, senkt ein Kredit tatsächlich senkt Ihre Steuerrechnung Dollar-für-Dollar. Die Bestimmung ist eine Art und Weise, dass der Kongress hilft, die Steuern der Aktionäre, die für die Ausübung ihrer ISOs entstehen, auszugleichen. Allerdings haben viele Investor-Steuerzahler festgestellt, dass die AMT Kredit nicht deutlich senken ihre Bundeseinkommen Steuerrechnung. Und so Kongress legte Steuerrecht Änderungen im Jahr 2007, und dann änderte sie wieder im Jahr 2008, um die Vorteile der Steuerzahler s unbenutzte AMT Credits, indem sie sie zurückerstattet zu erhöhen. Wie es funktioniert Die neuen Steuergesetzveränderungen, die im Jahr 2007 in Kraft getreten sind, sollen Menschen helfen, die ihre ISOs ausübten und die AMT bezahlen mussten. Kongress verabschiedete Änderungen, die zwischen 2007-2012 in Kraft treten sollten. Diese Änderungen sehen jetzt nicht genutzte AMT-Kredite, die mindestens drei Jahre alt sind (manchmal auch als langfristige nicht genutzte AMT-Kredite bezeichnet), wie sie vom Internal Revenue Service (IRS) zurückerstattet werden. Das bedeutet, dass Sie diese Gutschriften beanspruchen können: reduzieren Sie Ihre aktuelle AMT Rechnung. Senken Sie Ihre aktuelle Bundeseinkommensteuer Rechnung Dollar-für-Dollar. Trage qualifizierte rückzahlbare Kredite auf unbestimmte Zeit (die Anwendung auf spätere Einkommensteuerrechnungen). Sammeln übrig gebliebene Kredite als Barzahlung aus dem IRS Das Gesetz, das 2007 in Kraft getreten ist (für Steuern, die 2007 im Jahr 2006 erwirtschaftet wurden) erlaubte es den Menschen, den größeren Betrag von entweder 20 ihrer langfristigen nicht genutzten AMT Kredit oder 5.000 zu beanspruchen. Allerdings hat die IRS auch Einkommensgrenzen gesetzt, um die Höhe des Kredits zu reduzieren, dass höhere Einkommensverdiener behaupten könnten. Kongress änderte das Gesetz für 2008 durch die Beseitigung der Einkommensgrenzen und Erhöhung der Betrag als zurückerstattet. Berechnen Sie Ihre AMT-Gutschrift Wenn Sie ISOs in der Vergangenheit ausgeübt haben, können Sie Ihre potenzielle rückzahlbare AMT-Gutschrift berechnen, indem Sie das 1040 Formular Arbeitsblatt für Formular 6251 (Zeile 45), im Gespräch mit einem Steuerberatungsfachmann, bei einem Buchhalter oder bei der Verwendung von IRSs verwenden Online AMT Assistent. Änderungen, die im Jahr 2008 umgesetzt wurden, beschränken Ihren Kredit nicht auf den Gesamtbetrag der Einkommenssteuer, die Sie schulden, was bedeutet, dass Sie AMT-Gutschriften beanspruchen können, die insgesamt mehr als die Geldmenge, die Sie für Steuern einbehalten haben, bereits in vierteljährlich geschätzter Steuer bezahlt haben oder dass Sie schulden Auf Ihre aktuelle Steuerrechnung. Wirksame 2008 (für Steuern im Jahr 2009 auf 2008 verdiente Einkommen gezahlt), können die Menschen den größeren Betrag auf: 50 der langfristigen nicht genutzten Kredit angesammelt drei Jahre oder mehr vor dem Einreichung Jahr der Betrag der rückzahlbaren AMT Kredit in den letzten Jahren 1040 Form gelistet Zum Beispiel, wenn Sie 80.000 in AMT Kredit im Jahr 2004 verdient haben und keine in den folgenden Jahren, könnten Sie behaupten, 40.000 (50 der qualifizierten ungenutzten Kredit) bei der Einreichung Ihrer 2010 Steuern im April 2011. Um Ihre rückzahlbare Gutschrift von 40.000 zu sammeln, Sie Muss IRS Form 8801 abschließen und das in das IRS zusammen mit deinem 1040 Formular schicken. Allerdings sagen wir, dass Sie 11.425 in Bundeseinkommenssteuern für die Einreichung Jahr 2009 zu schulden. Wenn die IRS erhält Ihre Form 8801 (um Ihre rückzahlbare Gutschrift von 40.000 zu behaupten) wird es zunächst den Betrag, den Sie schulden (11.425) und dann mailen Sie einen Scheck abziehen Für den Unterschied von 28.575. So weit, so gut youve in der Lage gewesen, die rückzahlbare Gutschrift zu verwenden, um Ihre Bundeseinkommensteuer Rechnung zu zahlen und eine Bargeldrückerstattung zu erhalten. Aber die gute Nachricht endet nicht dort. Im Jahr 2011 werden Sie in der Lage sein, 40.000 in Kaution zu verlangen - der Restbetrag aus dem 2008 rückzahlbaren Kreditbetrag. Sie können diese verbleibende Gutschrift sammeln, wenn Sie Ihr Formular 1040 für Ihre 2010 Steuern einreichen. Während die rückzahlbare AMT-Kreditrückstellung nur für sechs Jahre (2007-2012) vorgesehen ist, hat der Kongress die Möglichkeit, die Bereitstellung zu verlängern oder dauerhaft zu machen. Fazit Wenn Sie eine AMT-Rechnung auf ISOs bezahlt haben, die Sie ausgeübt haben, achten Sie darauf, die Vorteile der rückzahlbaren AMT Kreditvorschrift zu nutzen. Es kann ein langer Weg in helfen Ihnen zahlen Ihre AMT Rechnung, Geld zurück zu bezahlen Sie bezahlt auf Ihre AMT Rechnung und zahlen Sie Ihre Bundeseinkommen Steuerrechnungen. Wenn Sie langfristige ungenutzte Gutschrift von mehreren AMT Rechnungen bezahlt haben, die vor drei oder mehr Jahren bezahlt wurden, können Sie mit einem professionellen Steuerberater oder Steueranwalt arbeiten, um sicherzustellen, dass Sie korrekt Ihre Anträge einreichen und Ihre Vorteile maximieren. (Wenn steuerliche Regeln für Sie verwirrend sind, werfen Sie einen Blick auf Making Sense Of The Tax Code, um Wege zu finden, um Ihnen zu helfen, es zu verstehen.) Artikel 50 ist eine Verhandlungs - und Abwicklungsklausel im EU-Vertrag, die die Schritte für irgendwelche umreißt Land das. Ein anfängliches Angebot für ein bankrottes Unternehmen039s Vermögenswerte von einem interessierten Käufer, der von der Konkursgesellschaft gewählt wurde. Von einem Bieterpool aus. Beta ist ein Maß für die Volatilität oder das systematische Risiko eines Wertpapiers oder eines Portfolios im Vergleich zum Gesamtmarkt. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt, dass. Refundable AMT Credit Special Regeln für alte unbenutzte AMT Kredit, die erstmals im Jahr 2007, sind drastisch überarbeitet für 2008. Dies ist die erste in einer Gruppe von Artikeln bietet eine vollständige Abdeckung der rückzahlbaren AMT Kredit, die einen Weg bietet Viele Leute, um mehr AMT Kredit als unter den regulären Regeln zu verwenden. Hintergrund auf AMT Kredit Einige Leute, die AMT bezahlen, dürfen in späteren Jahren einen Kredit beanspruchen. Diese Gutschrift ist nur erlaubt, wenn Sie zuvor AMT auf bestimmte Gegenstände, wie die Ausübung von Anreizaktienoptionen, bezahlt haben. Es gilt nicht für AMT bezahlt auf viele andere Gegenstände, die häufiger angetroffen werden, wie die itemized Abzug für staatliche und lokale Steuern. Der Teil Ihrer AMT-Zahlung, die berechtigt ist, als Kredit in späteren Jahren behandelt werden, ist Ihre verfügbare AMT Kredit. Nur die Bereitstellung von AMT Kredit ist nicht genug, um Ihnen einen Steuervorteil zu bieten. Sie müssen die Anforderungen erfüllen, um den Kredit tatsächlich zu nutzen. Vor 2007 gab es nur einen Weg, das zu tun, mit dem, was wir jetzt den regulären AMT Kredit nennen. Unter diesen Regeln können Sie AMT-Guthaben nur in einem Jahr verlangen, dass Ihre reguläre Einkommensteuer höher ist als die nach den AMT-Regeln berechnete Steuer und nur im Umfang der Differenz zwischen den beiden Steuern. Beispiel: Letztes Jahr hast du 100.000 AMT bezahlt, weil du eine Anreizaktienoption ausgeübt hast. In diesem Jahr ist Ihre reguläre Einkommensteuer 80.000 und Ihre Steuer unter den AMT Regeln ist 50.000. Sie haben 100.000 verfügbare AMT Kredit, aber Sie können nur 30.000 in diesem Jahr bezahlen (die Höhe Ihrer regulären Steuer ist höher als die Steuer nach den AMT Regeln). Sie haben 70.000 unbenutzte AMT-Gutschrift, die das nächste Jahr überträgt. Menschen, die große Mengen an AMT im Zusammenhang mit der Ausübung von Anreiz-Aktienoptionen zahlen oft finden sie arent in der Lage, alle ihre AMT Kredit auch nach mehreren Jahren vergangen sind. Das ist besonders wahr (aber nicht ausschließlich wahr), wenn die Aktie zwischen dem Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Zeitpunkt, zu dem die Aktien verkauft werden, den Wert verliert. Der nicht genutzte Kredit fährt fort, auf unbestimmte Zeit voranzutreiben, kann aber wenig oder gar keinen Nutzen für jede Steuererklärung geben. Rückzahlbare AMT-Guthaben Ab dem Steuerjahr 2007 (Rückgabe im Jahr 2008) haben Sie eine weitere Möglichkeit, AMT-Guthaben zu verlangen, wenn einige oder alle Ihrer verfügbaren AMT-Guthaben mindestens vier Jahre alt sind (gut nennen Sie es langfristig unbenutzte AMT-Gutschrift ). Diese Regel beschränkt nicht die Höhe der Gutschrift, die Sie Anspruch auf den Betrag, den Ihre reguläre Steuer die Steuer nach den AMT-Regeln übersteigt. Sie können Anspruch auf Kredit unter dieser Regel auch in einem Jahr zahlen Sie AMT. Was mehr ist, kann die Höhe der Gutschrift, die unter dieser Regel erlaubt wird, größer sein als der Gesamtbetrag der Steuer auf Ihrem Einkommen. Mit anderen Worten, Ihre Rückerstattung kann größer sein als der Betrag, den Sie in Form von Quellensteuer oder geschätzten Steuern bezahlt haben. Deshalb nennen wir es die rückzahlbare AMT Gutschrift. Die Regeln für 2007 erlaubten Personen mit langfristig unbenutzten AMT Kredit zu behaupten, bis zu 20 von diesem Betrag (oder, wenn größer, 5.000, aber nicht mehr als 100 von langfristigen unbenutzten AMT Kredit), vorbehaltlich einer Regel, die stufenweise Aus dem Kredit auf höhere Einkommensniveaus. Eine nachträgliche Änderung des Gesetzes, die für das Jahr 2008 wirksam ist (Steuererklärungen im Jahr 2009), erhöht den Erholungsprozentsatz auf 50, so dass die typische Erholungsphase nunmehr zwei Jahre statt fünf beträgt. Noch wichtiger für viele Menschen, Kongress beseitigt die Einkommen Auslauf. Wenn Sie langfristig unbenutzten AMT Kredit haben, können Sie die Hälfte auf Ihre 2008 Einkommensteuererklärung und die andere Hälfte auf Ihrem 2009 Rückkehr zu erholen. Manche Leute werden immer umfangreiche Schecks aus dem IRS bekommen. Beispiel: Ihre Einkommensteuer Einbeziehung ist in etwa gleich der Höhe der Steuer, die Sie sonst verdanken würde. Sie haben 1.000.000 in langfristigen AMT Kredit aus einer Aktienoption, die Sie im Jahr 2000 ausgeübt haben. Sie haben sich etwa 1.500 jedes Jahr mit dem regulären AMT Kredit erholt. Das ist besser als nichts, aber nicht viel von einer Delle in die 1.000.000. Im Jahr 2007 hätten Sie in der Lage, 20 von diesem Kredit oder 200.000 zu behaupten, aber Ihr Einkommen war zu hoch für Sie, um diese Regel zu verwenden. Wenn Sie Ihre Rückkehr für 2008 einreichen, wird das Schatzamt Ihnen eine Rückerstattung von etwa 500.000 schicken. Die meisten Menschen erhalten viel kleinere Erstattungen, natürlich, aber für eine Anzahl von Menschen werden die Erstattungen noch größer sein. Erleichterung für diejenigen, die nicht bezahlen können Einige Leute, die Anreiz-Aktienoptionen ausüben, die AMT-Haftung angefallen sind, die außerhalb ihrer Fähigkeit zu zahlen war. Neben dem Kredit für Leute, die die Steuer bezahlt haben, verlor der Kongress die Steuer für Leute, die es niemals bezahlen konnten. Kongress auch verminderte Interesse und Strafen, und für Menschen, die Zinsen und Strafen bezahlt haben, erlaubt eine Erhöhung der Kredit für diese Elemente. Eine vorübergehende Bestimmung Das derzeitige Gesetz erlaubt die rückzahlbare AMT-Gutschrift nur für die Jahre 2007 bis 2012, insgesamt sechs Jahre. Der Kongress legt manchmal zeitliche Begrenzungen für steuerliche Vorteile fest, um die Haushaltszwänge zu erfüllen, mit der Absicht, den Nutzen zu verlängern oder zu einem späteren Zeitpunkt dauerhaft zu machen. Es ist nicht klar, dass dies hier der Fall ist. Die wichtigste Begründung für die rückvergütbare AMT-Gutschrift (und die einzige, die Wasser hält, meines Erachtens) ist die Erleichterung für Menschen, die außergewöhnliche Katastrophen erlitten haben, als die Blase in Tech-Aktien im Jahr 2000 zusammenbrach. Bis 2012 werden diese Menschen vollständig erholt haben Jeder Kredit, den sie in Bezug auf die Tech-Aktienkollaps haben, und der Steuervorteil dieser Bestimmung wird in erster Linie auf andere Steuerzahler fließen, für die die Erleichterung schwerer zu rechtfertigen ist. Eine Erweiterung jenseits dieses Jahres ist möglich, aber wir können nicht die rückzahlbare AMT Kredit in der Liste der Artikel Kongress ist mehr oder weniger sicher zu verlängern. Erfahren Sie mehr Die rückzahlbare AMT Kredit ist eine komplizierte Bestimmung, und wir haben vollständige Details, wie es funktioniert. Home 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive Aktienoptionen (ISOs) kann eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter zu belohnen und Andere Dienstleister. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen der Spread auf einer Option auf die Ausübung der ordentlichen Ertragsteuersätze besteuert wird, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, können die ISO, wenn sie die Anforderungen erfüllen, den Inhabern, Aktien werden verkauft und dann Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs unterliegen auch der alternativen Mindeststeuer (AMT), einer alternativen Methode zur Berechnung von Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen gibt. Mit jeder Art von Option erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10. Wenn die Mitarbeiter sich entscheiden, die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben. So könnte ein Angestellter das Recht haben, für 10 Jahre 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der ordentlichen Einkommensteuer zu zahlen Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf die Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug. Stattdessen, wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübung und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Bei höheren Einkommensmitarbeitern kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO auf Bundesebene allein 19,6 betragen, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer bis zur Veräußerung der Aktien zu verzichten. Es gibt auch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Die Spanne zwischen Kauf - und Stipendienpreis unterliegt dem AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass Einkommensteuerpflichtige zu wenig Steuern zahlen würden, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können, berechnen, was sie auf zwei Arten verdanken. Zuerst stellen sie heraus, wie viel Steuer sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden. Dann fügen sie wieder in ihre steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und, mit dieser jetzt höhere Zahl, die AMT zu berechnen. Diese Add-Backs werden als Vorzugsgegenstände bezeichnet und der Spread auf eine Anreizaktienoption (aber kein NSO) ist einer dieser Positionen. Bei steuerpflichtigem Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (im Jahr 2013) beträgt der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einer Mindeststeuergutschrift (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Abbildung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, abgeleitet aus dem Material, das von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenerziehung bei Charles Schwab, zur Verfügung gestellt wird, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Abzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Statelocalreal Ertragsteuerabzüge Personal Ausnahmen Verbreitung auf ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren: AMT-Standardbefreiung (78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichungen gesondert, das um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für reduziert wird Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat.) Tatsächliches AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiplizieren: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren: Vorläufige Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis davon Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT-Betrag wird jedoch zu einer potenziellen Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung abziehen können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre regelmäßige Steuer Ihr AMT übersteigt, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden. Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem Vorjahr bezahlen. Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Guthaben nutzen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Gutschrift beanspruchen und unbenutzte Kredite für zukünftige Jahre vorschreiben. Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Materie. Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle umzugehen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genügend Geld zu generieren, um die Optionen an erster Stelle zu kaufen. So würde ein Angestellter kaufen und verkauft genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung oder 100.000 zu generieren. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuern alle auf den höchsten Ebenen. Im darauffolgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für nicht verkaufte Aktien zahlen, die bis zu 28.000 betragen können. Aber der Angestellte wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist, Anfang des Jahres Anreizoptionen auszuüben. Das ist, weil der Mitarbeiter die AMT vermeiden kann, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Zum Beispiel übernehmen John seine ISOs im Januar mit 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30. Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet werden soll. John hält sich an die Aktien, aber beobachtet den Preis genau. Im Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein Einkommensteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 Ausbreitung einer 26 AMT Steuer unterliegen wird, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5,20 pro Aktie schulden wird. Dies ist immer unbequem in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlimmsten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Austausch, Hölle zahlen normale Einkommensteuer auf die 7 verbreiten. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis ist weniger als der Marktwert bei der Ausübung, sondern mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung fällig. Wenn es höher ist als der Marktwert (über 30 in diesem Beispiel), ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Betrag der Ausbreitung bei Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs immer noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat anhalten und sich für eine Kapitalgewinnbehandlung qualifizieren. Durch die Ausübung zu Beginn des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass der Preis der Aktie im folgenden Steuerjahr schlagartig fällt. Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss auch die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zahlen. Zum Glück, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er wird nicht zahlen müssen Steuern zweimal. Schließlich, wenn John eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung hat, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr ausüben, in dem er auch seine ISOs ausübt. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit sie seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter bieten, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten. Manchmal verschwindet dieses Risiko nicht für Mitarbeiter. Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag für diese Steuer bezahlt, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie sind nicht diejenigen, die sich wissentlich riskieren und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen wirklich zu kennen, da die AMT noch etwas ist, wissen viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen bezahlen Bleib informiert
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